Налоговое консультирование как отдельный вид предпринимательской деятельности

Зуйкова Юлия Андреевна

Становление и развитие любого государства неразрывно связано с созданием и развитием системы налогообложения. Государство само выбирает, какое задать направление в системе налогообложения.[1] Но проблема в том, что налоговое законодательство каждой страны имеет свои особенности и сложности понимания. Поэтому главная проблема законодательства включает в себя неразрешимые противоречия: как сочетать желание государства, объединенное с повышением собираемости налогов и увеличением налоговой нагрузки на налогоплательщиков, с готовностью и возможностью налогоплательщиков выплачивать эти налоги.

Как известно, налоги образуют государственные бюджеты. Поэтому со стороны государства к ним относятся с особенным отношением. Налогообложение устроено так, что оно направляет развитие различных отраслей промышленности, при этом удовлетворяя в первую очередь нужды государства.

Как мы знаем, в любой системе налогообложения есть льготы и преференции в отношении тех или иных налогоплательщиков. Из этого следует, что представление о системе налогообложения с одной стороны помогает понимать интересы государства, и с другой стороны - предсказывать возможное перестроение и изменения в систему налогообложения.

Государство, являясь властным органом, тем самым устанавливает обязанность платить налоги и совершает контроль над своевременностью и полнотой уплаты налогов. Но, несмотря на это налогоплательщик, как правило, старается сэкономить на налогах. Но и здесь каждое действие вследствие экономии налогов всегда под контролем налоговых органов, с точки зрения законности такого действия. Именно здесь возникает спрос на профессионалов своего дела, которые помогут разобраться в налоговом законодательстве, подскажут, как платить налоги законно, но не переплачивать их, то есть правильно использовать имеющиеся налоговые льготы. Такими специалистами являются налоговые консультанты.

Развитие организации, расширение ее видов деятельности, разрастание структуры предприятия, рост количественных и качественных показателей сталкивает организацию с возникновением проблем связанных с налоговыми обязательствами. Недочеты и ошибки в расчетах по налогам и со стороны финансовой деятельности организации могут привести к значительным издержкам, доходя до банкротства и ликвидации предприятия.

Любой вид деятельности в экономике тем или иным образом связан с финансовыми показателями и результатами, которые приводят к налоговым обязательствам соответствующих хозяйственных процедур. Здесь уже налоговый кодекс диктует свои требования к учету системы налогов, вне зависимости от сферы экономической деятельности. Поэтому любой директор или руководитель предприятия заинтересованы как налогоплательщики, грамотно осуществить процедуру налогообложения, не подвергая риску свое предприятие.

Согласно статье 21 Налогового кодекса налогоплательщики имеют право получать письменные уведомления и разъяснения о действующих налогах и сборах от налоговых органов по использованию налогового законодательства. Однако налоговым органам невыгодно советовать налогоплательщику, как ему лучше применять налоговое законодательство. И опять на помощь за советом к руководителям приходят специалисты налогового консультирования. Не зря говорят: один ум - хорошо, а два лучше. Конечно, налоговые консультанты призваны оказывать помощь клиентам, учитывая только их желания и интересы в сфере налогообложения.

Ни для кого не секрет, что в Налоговый кодекс очень часто вносятся различные изменения. Задав один и тот же вопрос по налогам и налогообложению в Министерстве юстиции, Государственной думе или в Министерстве финансов можно услышать три разных ответа. И чтобы не запутаться была и придумана профессия налогового консультанта. После этогов апреле 2005 года Министерством юстиции РФ была зарегистрирована межрегиональная общественная организация «Палата налоговых консультантов». Обучение будущих специалистов осуществляется в 83 аккредитованных Палатой учебных центрах, расположенных от Калининграда до Владивостока.[2]В настоящее по программам Палаты аттестованы свыше 63 000 налоговых консультантов. Палата налоговых консультантов является фундаментом единых реестров аттестованных консультантов и аккредитованных образовательных организаций.[3]

Вы зададите вопрос, а почему налоговые органы не могут работать в качестве налоговых консультантов? Не секрет, что налоговые органы зачастую придерживаются мнения по определенной проблеме, которого на отрез нет в налоговом законодательстве, или просто противоречит закону. Те услуги, которые они оказывают нельзя назвать консультационными, поскольку работникам налоговых органов не присуще оказание услуг налогового консультирования. По мнению автора, такая политика, ориентированная на жесткое разграничение функций налоговых органов и независимых от государства налоговых консультантов упрощает всю сложность применения норм законодательства о налогах и сборах, наряду с развитием рыночных отношений.

В ходе работы налоговый консультант может дать рекомендации по проблеме налогоплательщика, но в первую очередь консультант должен проанализировать и понять саму возникшую проблему так и ее возможные последствия для дальнейшей хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому проработав и оценив всю сущность последствий, можно помочь сформировать наиболее полезные решения.

Нужно понимать под налоговым консультированием – это специально обученные и квалифицированные лица, оказывающие консультационную службу, работающие по контракту, которые помогают клиенту-налогоплательщику выявить недостатки по налогообложению и, проработав их давать содействующие советы по решению этих проблем. Но не стоит забывать, что налоговый консультант - это советчик, но ни как не исполнитель.

Список литературы:

1. Под ред. Демишевой Т.А. Учебный центр МФЦ, Палата налоговых консультантов [Электронный ресурс]. URL: http://www.educenter.ru/netcat_files/userfiles/3/razdel%20knigi/Soderzhanie.pdf - С-3.

2. История создания Палаты налоговых консультантов [Электронный ресурс]. URL: www.palata-nk.ru

3. Урман Н.А.Вестник Томского государственного университета. Экономика. // Налоговое консультирование: развитие и проблемы. - № 4 - (24) 2013. - С-1.